Una de las novedades más interesantes de la reciente Ley de Presupuestos de Aragón para 2024 consiste en una bonificación del 99% hasta 500.000 euros, antes del 65%, de la que podrán disfrutar las donaciones a familiares directos como el cónyuge, ascendientes o descendientes.
Si tenías en mente realizar donaciones a lo largo del año, estas son buenas noticias para los contribuyentes aragoneses. Pero ¿por qué siempre que surgen noticias sobre nuevos beneficios fiscales te replanteas tu sucesión? Nadie quiere ver como el trabajo de una vida se evapora con impuestos, ¿verdad? Pero ¡cuidado! No te dejes llevar por las noticias fiscales. Sí, son importantes, pero no deberían ser la única razón para tomar decisiones sobre tu legado.
Es fundamental adoptar un enfoque holístico que tenga en cuenta una variedad de factores, incluidos los objetivos personales y familiares, la estructura familiar, las necesidades financieras y las dinámicas familiares. Si bien la optimización fiscal es un componente importante, tomar decisiones únicamente basadas en consideraciones tributarias puede llevar a resultados no deseados.
Sorprendentemente, sólo el 15% de la población cuenta con un testamento, una herramienta sucesoria básica que, con un coste inferior a los 90 euros, es tremendamente eficaz. A pesar de su accesibilidad y simplicidad, muchas personas descuidan este aspecto crucial de la planificación patrimonial.
La planificación patrimonial es una herramienta esencial que permite asegurar los deseos, objetivos y expectativas de cada persona en las distintas etapas de la vida. En este contexto, la planificación sucesoria, que se enfoca en la transferencia de patrimonio a la siguiente generación, desempeña un papel crucial en la preservación de la riqueza y el legado familiar.
Según los últimos datos del Consejo General del Notariado, el año pasado se produjo una cifra récord de renuncias a herencias en España. De acuerdo con su informe, hubo hasta 56.108, una de cada seis, la cifra más elevada desde que comenzaron las estadísticas en el año 2012. Las principales causas de esta realidad son las deudas y las malas relaciones familiares, y sí, como cabía esperar, los impuestos también juegan un papel importante.
En Aragón contamos actualmente con una reducción en sucesiones limitada a 500.000€ para el cónyuge, ascendientes y descendientes. Recientemente se ha hablado mucho sobre uno de los principales anuncios en materia fiscal del presidente del Gobierno de Aragón, Jorge Azcón, durante su discurso de investidura del pasado año. La rebaja de manera gradual del Impuesto sobre Sucesiones a lo largo de toda la legislatura, asegurando su práctica eliminación entre padres, hijos, abuelos y cónyuges. Aunque esta reforma es esperada con entusiasmo, es importante recordar que la fiscalidad no es el único aspecto crítico de la planificación patrimonial.
Por si sirve de ejemplo, cuatro años después de la aprobación por el gobierno autonómico andaluz de una rebaja fiscal similar, Andalucía es la comunidad autónoma donde más renuncias a herencias se produjeron durante el año 2023.
Y es por ello, que la planificación patrimonial, y en particular la planificación sucesoria, juegan un papel crucial para alcanzar el éxito en la transferencia intergeneracional del patrimonio. Si bien la consideración de la fiscalidad es importante, donde una planificación cuidadosa puede ayudar a minimizar la carga fiscal tanto para el patrimonio como para los herederos, no debe ser el único factor determinante en la toma de decisiones. Es fundamental tomar perspectiva y buscar el equilibrio de una variedad de consideraciones que te permitan garantizar que tus deseos se cumplan y que se preserve tu legado de manera efectiva para las generaciones futuras.
Algunas estrategias comunes de planificación sucesoria incluyen la elaboración de testamentos y fideicomisos, la designación de beneficiarios en planes de pensiones y seguros de vida, la donación de activos durante la vida, y la implementación de otras herramientas legales y fiscales adecuadas. Estas medidas pueden variar según las circunstancias individuales y deben ser revisadas y actualizadas periódicamente para reflejar cambios en la situación financiera, familiar y legal.
Además, la planificación sucesoria no se trata solo de transferir activos financieros, sino también de transmitir valores, tradiciones y responsabilidades. Es una oportunidad para comunicar tus deseos y expectativas a tus seres queridos, y para establecer una base sólida para las generaciones futuras. Además, puede ayudar a prevenir conflictos familiares y disputas legales al proporcionar una hoja de ruta clara y transparente para la distribución de activos.
Como decía Keynes, “evitar impuestos es una de las pocas actividades intelectuales que producen beneficios económicos”. Sin embargo, en esta vida no todo son impuestos, y hay veces que es preferible no llegar a maximizar el ahorro de impuestos en aras de un futuro éxito financiero y familiar. ¡Deja de “preocuparte” por los impuestos y empieza a “ocuparte” de tu planificación!
Rodrigo de Salazar Uriarte
Responsable de Asesoría Fiscal de Negocio en Ibercaja